205. 회원단체 감사 규정

2022년  6월  8일     이사회 승인     제정

2023년 12월  7일     이사회 승인     개정

2024년  1월 30일     이사회 승인     개정

제 1 장    총     칙

제1조(목적) 이 규정은 전북특별자치도체육회 정관 제48조에 의하여 회원종목단체 및 회원시·군체육회 사무에 대하여 실시하는 감사의 구체적인 기준과 방법을 정하여 체계적인 감사로 사무의 개선과 효율적인 조직운영을 기하도록 함을 목적으로 한다. (개정 2024.1.30.)

제2조(적용범위) 다른 법령에 특별히 규정한 경우를 제외하고 이 규정에 따른다.

제3조(감사의 종류 및 범위) ① 감사는 정기감사, 특정감사, 기강감사, 일상감사로 구분한다.

② “정기감사”는 회원종목단체 및 회원시·군체육회(이하 “피감사단체”라 한다)의 업무전반에 대하여 일정주기에 따라 실시하는 감사를 말하며, 다음 각 호의 사항을 감사한다.

1. 주요 업무계획의 시행에 관한 사항

2. 조직·사업운영 또는 각종 지시의 시행에 관한 사항

3. 재정운영에 관한 사항

4. 문서의 처리 및 보존에 관한 사항

5. 복무기강확립에 관련된 사항

6. 인사관리에 관한 사항

7. 위법 부당한 행정행위 유무에 관한 사항

8. 물품 및 재산관리에 관한 사항

9. 민원사무처리에 관한 사항

10. 예산 및 물자절약에 관한 사항

11. 구매·계약 등 회계에 관한 사항

③ 제2항의 규정에 의한 일정주기는 4년 이내로 한다.

④ “특정감사”는 특정업무 및 취약분야업무에 대하여 실시하는 감사를 말하여, 회장이 필요하다고 인정하는 경우에 실시한다.

⑤ “기강감사”는 피감사단체 임직원의 복무의무 위반, 비위 또는 사고 등이 발생하거나 발생할 우려가 있는 경우에 회장의 명에 의하여 당해 사실에 대하여 실시한다.

⑥ “일상감사”는 피감사단체의 주요업무 및 일정기준액 이상의 예산 집행사항을 감사해야 할 경우에 실시한다. (별표 제1호)

1. 주요정책의 집행업무 : 피감사단체 업무보고 등

2. 계약 관련 업무 : 물품구매 업무, 예산관리, 물품관리, 물품계약, 물품검수, 행정용품 관리 등

3. 예산 관리업무 : 예비비 집행, 업무추진비 집행, 주거래은행 선정 및 변경사항

제4조(감사 방법) ① 감사는 서면감사 또는 실지감사에 의하여 실시한다.

② 서면감사는 피감사기관으로 하여금 관계서류를 제출받아 실시한다.

제5조(감사요원의 준칙) 감사요원은 다음 사항에 대하여 적정한 감사를 실시한다.

1. 감사는 피감사단체의 사무와 회계 임직원의 직무내용 파악과 운영상 개선을 요하는 사항에 중점을 둔다.

2. 피감사단체의 행정 및 회계사무와 직·간접적으로 관련있는 임직원의 직무 전반에 관한 사항을 감사한다.

3. 피감사단체의 장은 감사반에 필요한 협조와 지원을 한다.

4. 감사결과 위법, 부당한 사항은 시정 및 주의 등 조치 요구 시 피감사단체의 장은 지정된 기한내에 이행하여야 한다.

제6조(감사계획의 수립 등) ① 감사책임자는 감사를 체계적이고 효과적으로 수행하기 위하여 연간감사계획을 수립하고 회장의 결재를 얻은 후 실시한다.

② 제1항의 규정에 의한 감사계획에는 다음의 사항이 포함되어야 한다.

1. 감사의 목적 및 필요성

2. 감사 대상단체 및 감사 횟수

3. 감사의 종류 및 감사사항

4. 감사 실시방법

5. 감사시기 및 기간

6. 감사요원

③ 감사책임자는 제1항의 규정에 의한 감사계획에 포함되지 아니한 감사를 실시하고자 할 때에는 감사실시 전에 회장에게 보고하여야 한다.

제7조(감사반 편성) ① 감사를 실시하고자 할 때에는 감사반을 편성하되, 감사반은 감사반장과 감사반원(이하 “감사요원”이라 한다)으로 구성한다.

② 감사요원은 회장이 감사위원회를 구성하여 편성하되 직원 2명과 외부전문가 2명으로 구성하는 것을 원칙으로 한다. (개정 2023.12.07.)

③ 내부직원 감사요원의 경우 5년 이상 근속한 직원으로 하되 징계경력이 없는 직원으로 한다. (신설 2023.12.07.)

④ 외부 감사요원은 감사업무 수행에 필요한 전문지식과 도덕성을 갖추어야 하고 자격요건은 다음 각 호와 같다. (신설 2023.12.07.)

1. 감사업무 수행에 필요한 자격 또는 전문적인 지식을 가진 자

2. 예산ㆍ회계 등 재무업무 또는 감사업무 2년 이상의 경력이 있는 자

3. 체육회 또는 체육 관계단체에서 5년 이상 근무경력이 있는 자

제8조(감사실시 통지) 감사책임자는 당해연도 연간 감사계획을 피감사기관(단체)에게 통지한 후 감사실시 7일전까지 다음 각 호의 사항을 당해 피감사단체에 통지하여야 한다. 다만, 부분감사 및 기강감사의 경우에 감사수행 목적상 특별한 사유가 있는 때에는 그러하지 아니한다.

1. 감사목적

2. 감사범위

3. 감사사항

4. 감사방법

5. 감사 실시기간

6. 감사반 편성

제9조(감사의 생략) 회원단체에서 실시하는 자체 감사기구의 감사가 적정하게 수행되고 있다고 인정될 때에는 그 회원단체에 대한 감사의 일부 또는 전부를 실시하지 아니할 수 있다.

제10조(감사요원의 준칙) 감사요원은 다음 각 호를 감사의 기준으로 적용한다.

1. 합법성 및 합리성

2. 경제성, 능률성 및 효과성

3. 형평성, 공정성 및 객관성

4. 합리적인 증거

제11조(감사의 실시) ① 감사반은 감사에 필요하다고 인정될 때에는 다음 각 호의 사항을 요구할 수 있다.

1. 관계직원의 출석 및 진술

2. 관계서류 장부 및 물품 등의 제출

3. 금고, 장부 및 물품 등의 봉인 또는 보관

4. 자술서, 경위서 또는 확인서 제출

② 감사는 피감사단체의 정상적인 기능과 활동에 지장이 없도록 실시하여야 한다.

③ 감사는 피감사단체의 정상적인 기능 유지상 필요한 때에나 감사업무 수행상 필요한 때에는 근무시간외 또는 공휴일에도 실시할 수 있다.

제12조(자료제출 요구등) ① 감사요원은 감사상 필요한 경우에 관계자를 출석시켜 설명하게 하거나 관계서류, 장부 및 물품 등을 제출하도록 요구할 수 있으며, 피감사단체는 이에 협조하여야 한다.

② 감사요원은 감사상 필요한 경우에 피감사단체의 금고·장부·물품 및 관계서류 등을 봉인 또는 보관할 수 있다.

③ 감사요원은 감사사항을 명백히 하기 위하여 확인서(별지 제1호 서식) 또는 답변서 등의 제출을 요구할 수 있다.

④ 피감사단체는 감사사항에 대하여 감사요원의 의견이나 감사실시단체의 장의 요구에 이의가 있는 경우에는 의견서 등 기타 필요한 자료를 제출할 수 있다.

제13조(지적사항 확인등) ① 감사요원은 감사결과 지적사항에 대하여 관련자로부터 지적 사항의 사실여부를 확인받아야 한다.

② 감사요원은 감사결과 변상 또는 징계사유에 해당되거나, 기타 중요한 사안이 발견되는 경우 관련자의 책임 소재와 한계를 규명하고, 행위의 동기·배경 또는 변명을 듣기 위하여 문답서를 작성할 수 있다.

③ 감사결과 위법·부당하다고 인정되거나 사무처리의 내용이 미흡한 사항 등에 대하여 설명 또는 변명을 요구할 때에는 질문서를 발부한다.

④ 제3항의 규정에 의한 질문서는 받는 사람의 직위에 상응하는 감사책임자 또는 감사 반장의 명의로 발부한다. 다만, 출장지에서는 감사반장이 이를 발부한다.

제14조(감사반원의 준수사항) ① 감사반원은 사명감을 가지고 감사에 임하여야 하며, 전북특별자치도체육회 감사수칙 “별표 제2호”를 준수하여야 한다. (개정 2024.1.30.)

② 감사반원은 사실의 인정, 의견의 표명 및 감사상 필요한 조치를 함에 있어서 항상 공정한 태도를 견지하여야 한다.

③ 감사중에 발견한 긴급, 중대사항은 즉시 감사책임자에게 보고하여야 하고 매일 감사실시 현황을 요약 보고하여야 한다.

④ 감사에 종사하는 직원은 정당한 사유 없이 감사로 인하여 알게 된 행정상의 기밀 또는 다른 사람의 비밀을 누설하여서는 아니 된다.

제15조(감사 결과보고) 감사책임자는 감사가 종료된 때에는 다음 각호의 사항을 기재한 감사결과보고서를 작성하여 회장에게 보고하여야 한다.

1. 감사목적 및 대상, 소속

2. 감사종류 및 감사기간

3. 감사반 편성

4. 감사 지적사항 및 처분을 요하는 사항

가. 시정 또는 개선을 요하는 사항

나. 검토대책을 요하는 통보 사항

다. 주의를 요하는 사항

라. 기타 건의사항 등

5. 모범이 되는 사항(장려사항)

제16조(감사결과 처분요구) ① 감사책임자는 위법·부당한 사항에 대하여 회장의 결재를 받아 처리방안을 작성하고 당해 지적내용에 적합한 처분을 선택적으로 적용하여야 하며, 처분의 요구는 다음과 같으며 2개 이상의 처분을 병과 할 수 있다.

1. 신분상의 조치 : 고소, 고발, 징계요구, 경고

단, 징계요구시에는 구체적 징계수준(경징계 또는 중징계)을 정하여 요구하여야 한다,

2. 행정상의 조치 : 시정, 주의, 개선, 기타 처분

3. 재정상의 조치 : 변상, 회수, 추징, 환부, 감액 등

② 감사책임자는 감사결과 업무수행에 있어서 특별히 우수한 회원단체 또는 부서의 소속 직원을 발견 하였을 때에는 회장에게 포상을 상신할 수 있다. 또한, 최우수단체 및 부서를 선정하여 차기 1회에 한하여 감사를 면제할 수 있다.

제17조(감사결과의 처리) ① 감사책임자는 제15조에 의한 감사결과를 피감사단체 및 관련부서에 통보하여야 한다.

② 피감사단체의 장은 제15조에 의한 처분요구사항 및 제16조의 감사결과 처분요구를 지체 없이 조치하고, 그 결과를 본회에 보고하여야 한다.

제18조(이의신청 등) ① 제16조 제1항에 의한 처분요구에 이의가 있는 피감사단체의 장은 그 요구를 통보 받은 날로부터 1개월 이내에 회장에게 이의 신청을 제기할 수 있다.

② 이의신청을 제기할 경우에는 신청이유와 내용을 명시하고, 필요한 증거자료가 있을 때에는 이를 첨부하여야 한다.

③ 회장은 제1항의 규정에 의한 이의신청이 이유 없다고 인정될 경우에는 이를 기각하고, 이유 있다고 인정될 경우에는 그 요구를 취소하거나 변경하여야 한다.

④ 제1항의 규정에 의한 이의신청을 접수한 경우에는 특별한 사유가 없는 한 2개월 이내에 이를 처리하여야 한다.

제19조(진정서 등의 처리) 대통령비서실, 국무총리비서실, 문화체육관광부 또는 대한체육회에서 이첩되거나, 회장에게 제출된 진정서, 청원서, 탄원서, 건의서, 질의서 중 이미 제출되었던 민원사항으로서 기 처분 또는 조치한 사항에 대하여 불복, 이의 또는 개선요구가 있거나 관계직원의 불법, 부당 처리 등의 내용이 있을 때에는 감사부서에서 감사에 준하여 처리한다.

제20조(확인, 점검 등) ① 감사책임자는 감사업무상 필요한 때에는 제3조 제1항의 규정에 의한 감사 외에 감사반을 편성, 회원단체를 방문하여 확인, 점검 등을 실시할 수 있다.

② 방문은 회원단체의 일상적인 근무활동을 저해하지 아니하는 방법으로 행하여야 하며, 문서에 의한 지도 또는 보고의 징수로 그 목적을 달성할 수 있는 때에는 방문을 하여서는 아니 된다.

제21조(외부기관 수감보고) 피감사단체의 장은 감사원 또는 수사기관으로부터 감사 또는 수사를 받은 때에는 지체 없이 감사 또는 수사실시 기관명, 감사자 또는 수사자의 직, 성명, 감사 또는 수사목적, 감사(수사)예정기관, 기타 참고사항을 본회에 보고하여야 하며, 감사 또는 수사가 종료된 때에는 그 종료된 날로부터 10일 이내에 그 결과를 수감관계 자료와 함께 서면으로 본회에 보고하여야 한다.

제22조(감사결과의 공개) ① 회장은 감사결과를 요약하여 공개하되, 필요한 경우 전부를 공개한다. 다만,「공공기관의 정보공개에 관한 법률」제9조 제1항 각 호의 어느 하나에 해당하는 정보는 공개하지 아니할 수 있다.

② 제1항의 공개는 전북특별자치도체육회의 홈페이지를 통하여 실시한다. (개정 2024.1.30.)

부  칙 (제정 2022.  6.  8)

제1조(시행일) 이 규정은 이사회의 의결을 거친 날부터 시행한다.

부  칙 (개정 2023.  12.  7.)

제1조(시행일) 이 규정은 이사회의 의결을 거친 날부터 시행한다.

부  칙 (개정 2024. 1. 30)

제1조(시행일) 이 규정은 이사회의 의결을 거친 날부터 시행한다.

【별표 1호】

일상감사의 범위

대상분야	감사 사항
구매․계약 관련업무	1. 구매․계약(입찰) 관련 조작, 공모, 담합 여부 2. 구매․계약(입찰) 집행의 적정․적법성 여부 3. 공고조건, 개찰일시, 예비가격, 예정가격 등 제 조건 변경 사항의 적정성 4. 기타, 구매․계약 업무 운영 전반
예산관리	1. 아래 예산과목 중 매 건당 1,000만원 이상 집행 (단, 당초 예산편성 된 사항 제외) 1) 수용비 2) 시설비 3) 시설부대비 4) 자산취득비
물품관리	1. 장부가액 500만원 이상 물품관리 전환 2. 장부가액 500만원 이상 물품 매각 및 폐기 3. 손망실 처리
물품계약	1. 추정가격 2,000만원 이상 총액 수의 계약 방법 결정
기 타	1. 회장이 사전감사를 지시하는 사항
물품검수	1. 물품검수(사전감사시 지정한 건에 한정)

【별표 2호】(개정 2024.1.30.)

전북특별자치도체육회 감사수칙

1. 감사요원은 투철한 사명감과 조직을 이끌어가는 리더로서 청렴, 성실, 공정한 자세로 감사업무에 임하여야 하며 타의 모범이 된다.

2. 감사요원은 공사를 구별하고 일체의 선입견이나 정실을 배제하여, 감사 규정에 의하여 양심에 따라 직무를 공명정대하게 수행하여야 한다.

3. 감사요원은 감사를 계기로 청탁 등의 일체의 직권을 남용하는 행위를 하여서는 아니 된다.

4. 감사요원은 직무와 관련하여 직접, 간접을 불문하고 사례, 증여, 향응을 수수 할 수 없다.

5. 감사요원은 출장 감사기간 중 감사지역을 이탈하여서는 아니 되며, 적정한 숙박시설을 이용하고 숙소에서 불건전한 오락 등의 행위를 하여서는 아니 된다.

6. 감사요원은 대상단체의 직무수행에 지장을 초래하지 않도록 하여야 하며, 감사상 필요한 자료의 요구는 최소한에 그쳐야 한다.

7. 감사요원은 감사규정과 직무상의 명령 및 위계질서를 준수하여야 하며, 사실과 증거에 의한 공정하고 과학적인 조사를 하여야 한다.

8. 감사요원은 용모, 복장 등을 단정히 하여 감사요원으로서 품위를 유지하여야 한다.

9. 감사요원은 권위적이고 고압적인 자세를 지양하고 타인에게 불쾌감을 주는 언어를 사용하지 아니 하며, 예의바른 행동을 하여야 한다.

10. 감사요원은 조직이 추구하는 목표와 방향을 숙지함으로써 설정된 목표와 실적을 비교 평가하여 자체감사의 초점을 합법성뿐만 아니라 목적성에까지 확대하고 행정의 효율성을 제고시킬 수 있는 적극적 감사 자세를 확립한다.

11. 감사요원은 친족(민법 777조의 규정에 의한 친족을 말한다)등이 있는 대상단체 및 감사를 회피할 만한 상당한 근거가 있을때에는 회장에게 보고하여 감사를 회피할 수 있다.

【별지 제1호 서식】

확    인    서

1. 제   목 :

2. 지적내용 :

3. 관련자 조서 :

소 속	직위(직급)	성 명	근무기간	현근무처

위 사실을 확인함

20    년      월     일

확인자  소속          직위(급)      성명        (서명)

입회자  소속          직위(급)      성명        (서명)